Glücksspielsteuer: Warum deutsche Slots weniger auszahlen

Spieler diskutieren gern darüber, welcher Anbieter die besseren Quoten hat. Kaum jemand fragt, warum die Quoten im deutschen Markt insgesamt niedriger ausfallen als anderswo. Die Antwort hat nichts mit Gier zu tun und alles mit einer steuerlichen Konstruktion, die auf den ersten Blick harmlos wirkt und in der Praxis erhebliche Folgen hat. Wer sie verstanden hat, versteht auch, warum manche Vergleiche im Netz Äpfel mit Birnen verwechseln.

Überblick

• Was besteuert wird
• Einsatz statt Ertrag: der entscheidende Unterschied
• Die Rechnung an einem Beispiel
• Warum die Auszahlungsquote darunter leidet
• Der internationale Vergleich
• Wohin das Geld fließt
• Was das für deinen Abend bedeutet
• Der Vergleich mit der Spielhalle
• Die unbeabsichtigte Nebenwirkung
• Woran du eine faire Quote erkennst
• Und deine eigene Steuer?
• Häufige Fragen
• Fazit

Was besteuert wird

Seit der Neuordnung des Glücksspielrechts unterliegen virtuelle Automatenspiele und Online-Poker in Deutschland einer eigenen Steuer. Sie ist im Rennwett- und Lotteriegesetz geregelt, und ihre wichtigste Eigenschaft steckt in einem einzigen Wort: Bemessungsgrundlage ist der Einsatz.

Steuerschuldner ist der Anbieter, nicht du. Auf deiner Abrechnung taucht nichts auf, von deinem Guthaben wird nichts abgezogen, und du musst nichts melden. In diesem Sinne zahlst du sie nicht.

In einem anderen Sinne zahlst du sie sehr wohl, nur indirekt. Jedes Unternehmen kalkuliert Steuern in seine Preise ein, und beim Glücksspiel ist der „Preis" die Auszahlungsquote. Genau hier setzt der Rest dieses Artikels an.

Einsatz statt Ertrag: der entscheidende Unterschied

Dieser Punkt ist der Kern, und er wird fast überall übersehen.

Stell dir zwei Modelle vor, wie ein Staat Glücksspiel besteuern könnte:

Der Unterschied klingt technisch, ist aber gewaltig. Beim Automatenspiel setzt du denselben Euro nämlich immer wieder ein. Du gewinnst, das Guthaben wächst, du drehst weiter, und derselbe Betrag durchläuft das System zehn, zwanzig, fünfzig Mal.

Bei einer Ertragsbesteuerung wäre das egal, weil nur das zählt, was am Ende hängen bleibt. Bei einer Einsatzbesteuerung wird jeder einzelne Durchlauf erfasst. Das ist der Grund, warum die Steuer auf dem Papier moderat wirkt und in der Kalkulation schwer wiegt.

Die Rechnung an einem Beispiel

Zahlen machen das greifbar. Nehmen wir einen Spieler, der 100 Euro einzahlt und an einem Automaten mit einer theoretischen Auszahlungsquote von 95 Prozent spielt.

Bei dieser Quote behält der Automat pro Durchlauf 5 Prozent ein. Von 100 Euro bleiben nach der ersten Runde also rechnerisch 95 Euro, die erneut gesetzt werden können. Nach der zweiten 90,25 Euro, und so weiter. Bis das Guthaben aufgebraucht ist, wurden nicht 100 Euro umgesetzt, sondern deutlich mehr.

Die Summe aller Einsätze bis zur Erschöpfung des Guthabens ergibt sich aus einer einfachen Formel: Einzahlung geteilt durch den Hausvorteil. Bei 100 Euro und 5 Prozent sind das 2.000 Euro Gesamtumsatz.

Für den Anbieter bedeutet das: Er muss die Steuer aus derselben Spanne bezahlen, aus der er auch Personal, Technik, Lizenzgebühren an die Spielehersteller, Zahlungsdienstleister und Marketing finanziert. Diese Spanne ist der Hausvorteil, und der ist begrenzt. Bleibt nur eine Stellschraube.

Warum die Auszahlungsquote darunter leidet

Die Stellschraube ist die Auszahlungsquote selbst. Wird die Spanne durch eine Umsatzsteuer belastet, muss sie größer werden, damit unter dem Strich noch etwas übrig bleibt. Eine größere Spanne bedeutet eine niedrigere Quote.

Deshalb liegen die Werte im deutschen lizenzierten Markt tendenziell am unteren Ende dessen, was international üblich ist. Wo anderswo 96 oder 97 Prozent stehen, findet man hierzulande häufiger 94 bis 96. Das ist kein Zeichen für einen schlechteren Anbieter, sondern eine Folge der Rahmenbedingungen. Anbieter mit deutscher Erlaubnis rechnen alle unter denselben Vorgaben.

Was der RTP genau aussagt und wie du ihn liest, erklärt unser Beitrag zur Auszahlungsquote.

Ein Nebeneffekt, der selten erwähnt wird

Manche Spielehersteller liefern ihre Titel in mehreren RTP-Varianten aus. Für den deutschen Markt kommt tendenziell die niedrigere Variante zum Einsatz, weil die Kalkulation es verlangt. Derselbe Slot kann bei einem deutschen und einem ausländischen Anbieter deshalb unterschiedlich rechnen, obwohl er gleich aussieht und denselben Namen trägt.

Das ist keine Manipulation und auch kein Geheimnis: Der jeweils gültige Wert steht in den Spielinformationen. Es ist nur ein guter Grund, dort tatsächlich nachzusehen, statt eine Zahl von einer Vergleichsseite zu übernehmen.

Der internationale Vergleich

Andere Länder besteuern anders, und das erklärt die Unterschiede, über die in Foren gestritten wird.

Verbreitet ist international die Besteuerung des Bruttospielertrags, also dessen, was nach Auszahlung aller Gewinne beim Anbieter verbleibt. Bei diesem Modell schlägt eine höhere Auszahlungsquote nicht auf die Steuerlast durch, sondern reduziert sie sogar, weil weniger Ertrag entsteht. Anbieter haben dort einen ganz anderen Anreiz.

Das erklärt, warum Angebote von Plattformen ohne deutsche Erlaubnis auf dem Papier oft attraktiver aussehen. Sie rechnen unter anderen Bedingungen. Was dabei allerdings entfällt, ist der komplette regulatorische Rahmen: das anbieterübergreifende Einzahlungslimit, die Anbindung an das Sperrsystem, die Zuständigkeit einer deutschen Behörde im Streitfall. Die Gegenüberstellung findest du unter Legale Online Casinos in Deutschland.

Wohin das Geld fließt

Eine Frage, die selten gestellt wird: Was passiert eigentlich mit dem, was der Staat einnimmt?

Das Aufkommen aus der Glücksspielbesteuerung fließt in die öffentlichen Haushalte. Ein Teil ist über die Länder zweckgebunden und finanziert unter anderem Suchtprävention, Forschung und Beratungsangebote. Genau die Stellen also, an die man sich wendet, wenn das Spielen aus dem Ruder läuft.

Man kann darin eine gewisse Ironie sehen: Die Prävention wird zum Teil aus dem finanziert, wogegen sie sich richtet. Man kann es auch pragmatisch betrachten, so wie bei der Tabak- oder Alkoholsteuer: Wer ein Risiko in Kauf nimmt, trägt zu den Kosten bei, die dabei entstehen.

Für die Bewertung des Systems ist das ein wichtiger Punkt. Die Steuer ist nicht nur ein Kostenfaktor, der die Quoten drückt, sie ist auch der Preis dafür, dass es einen regulierten Markt mit Beratungsangeboten, Sperrsystem und Aufsicht überhaupt gibt. Wer die niedrigeren Quoten kritisiert, sollte diese Gegenrechnung kennen.

Was das für deinen Abend bedeutet

Jetzt der praktische Teil. Wie viel macht der Unterschied zwischen 95 und 96 Prozent tatsächlich aus?

Rechnen wir mit einer Stunde Spiel bei 50 Cent Einsatz. Wegen der Fünf-Sekunden-Regel schaffst du realistisch etwa 600 Runden, also 300 Euro Umsatz.

Ein Prozentpunkt entspricht also drei Euro pro Stunde. Das klingt nach wenig und summiert sich: Wer zweimal die Woche eine Stunde spielt, liegt über ein Jahr bei rund 300 Euro Unterschied, nur wegen der Quote.

Daraus folgt die einzige praktische Konsequenz dieses ganzen Textes, und sie ist unspektakulär: Sieh dir die Auszahlungsquote an, bevor du einen Titel spielst. Sie steht im Info-Bereich. Innerhalb des deutschen Marktes kannst du die Rahmenbedingungen nicht ändern, aber zwischen 94 und 96 Prozent liegen ganze zwei Prozentpunkte, und die Wahl gehört dir.

Der Vergleich mit der Spielhalle

Ein Blick auf den stationären Bereich schärft das Bild, weil dort andere Regeln gelten und die Unterschiede aufschlussreich sind.

Spielhallen und Gaststätten mit Geldspielgeräten unterliegen der Vergnügungssteuer, die von den Kommunen erhoben wird. Die Sätze und die Bemessungsgrundlage unterscheiden sich von Stadt zu Stadt erheblich, mal wird der Einsatz herangezogen, mal der Ertrag, mal die Zahl der Geräte. Ein bundesweit einheitliches Bild gibt es nicht.

Interessant ist der strukturelle Vergleich: Online gilt eine bundeseinheitliche Steuer auf den Einsatz, stationär eine kommunale Abgabe mit lokal sehr unterschiedlicher Ausgestaltung. Zwei Angebote, die aus Spielersicht ähnlich funktionieren, werden also nach völlig verschiedenen Systemen belastet.

Dazu kommen die unterschiedlichen Spielregeln selbst: Online gelten ein Euro Höchsteinsatz, fünf Sekunden Mindestlaufzeit und ein monatliches Einzahlungslimit über alle Anbieter hinweg. In der Spielhalle greifen stattdessen die Vorgaben der Spielverordnung. Wie stark sich beide Welten unterscheiden, zeigt unser Ratgeber Online Spielothek im direkten Vergleich.

Die unbeabsichtigte Nebenwirkung

Ein Aspekt, der in der politischen Debatte eine Rolle spielt und den man kennen sollte, um die Lage zu verstehen.

Je stärker der lizenzierte Markt belastet wird, desto größer wird der Abstand zu unlizenzierten Angeboten. Diese unterliegen weder der Steuer noch den Einsatzgrenzen und können deshalb höhere Quoten, unbegrenzte Einsätze und Boni ohne Deckelung bewerben. Für Anbieter im geschützten Rahmen ist das ein struktureller Nachteil.

Ob die aktuelle Ausgestaltung den richtigen Ausgleich zwischen Spielerschutz, Steueraufkommen und Kanalisierung trifft, ist eine politische Frage, die wir hier nicht entscheiden. Was sich sagen lässt: Der Zielkonflikt ist real, und er ist der Hintergrund, vor dem der deutsche Markt so aussieht, wie er aussieht. Mehr dazu unter Glücksspielregulierung in Deutschland und Online Casino Schwarzmarkt.

Warum Vergleichsseiten oft falsche Zahlen nennen

Ein praktischer Nebeneffekt des Ganzen: Viele Übersichten im Netz führen Auszahlungsquoten auf, die für den deutschen Markt schlicht nicht stimmen. Das ist selten böse Absicht, sondern meist eine übernommene Herstellerangabe aus einer anderen Region.

Ein Titel, der beim Entwickler mit 96,5 Prozent geführt wird, kann bei einem deutschen Anbieter in der niedrigeren Variante laufen. Die Vergleichsseite kopiert den Standardwert, der Spieler liest ihn, und im Spiel steht dann etwas anderes. Wer sich auf solche Listen verlässt, plant mit Zahlen, die für ihn nie galten. Der einzige verbindliche Wert ist der, den das Spiel selbst anzeigt, wenn du eingeloggt bist. Wie du Bewertungen und Angaben im Netz generell einordnest, steht unter Casino Erfahrungen richtig lesen.

Woran du eine faire Quote erkennst

• ☐ Öffne vor dem ersten Spin die Spielinformationen, meist über ein „i" oder das Menü
• ☐ Suche nach „RTP", „Auszahlungsquote" oder „Return to Player"
• ☐ Ab 96 Prozent ist der Wert im deutschen Markt gut, 95 in Ordnung, unter 94 vermeidbar
• ☐ Vergleiche denselben Titel bei mehreren Anbietern, die Werte können abweichen
• ☐ Verlass dich nicht auf Angaben fremder Übersichtsseiten, sondern auf das Spiel selbst
• ☐ Findest du gar keine Angabe, ist das ein Warnsignal

Und deine eigene Steuer?

Weil die Frage in diesem Zusammenhang immer aufkommt, hier die kurze Fassung: Für private Spieler sind Gewinne aus Glücksspiel in Deutschland in aller Regel nicht einkommensteuerpflichtig. Sie zählen nicht zu den Einkunftsarten des Einkommensteuergesetzes, weil ihnen die planmäßige Erwerbstätigkeit fehlt.

Ausnahmen gibt es, etwa bei berufsmäßigem Spiel oder bei Zinsen, die auf einen angelegten Gewinn anfallen. Das ist ein eigenes Thema mit einigen Feinheiten, und wir behandeln es ausführlich im Ratgeber Casino-Gewinne versteuern. Bei größeren Beträgen oder unklarer Lage ersetzt kein Ratgeber die Auskunft einer Steuerberatung.

Das Wichtigste in Kürze

• Die Steuer trifft den Anbieter, nicht dich, und wird auf den Einsatz erhoben
• Weil derselbe Euro mehrfach gesetzt wird, entsteht aus 100 Euro Einzahlung ein Vielfaches an besteuertem Umsatz
• Anbieter gleichen das über niedrigere Auszahlungsquoten aus
• Deutsche Quoten liegen deshalb am unteren Ende des international Üblichen, meist zwischen 94 und 96 Prozent
• Ein Prozentpunkt entspricht etwa drei Euro pro Spielstunde
• Die einzige Stellschraube, die du hast, ist die Wahl des Spiels
• Ein Teil des Aufkommens finanziert Prävention und Beratung

Häufige Fragen

Wird mir die Steuer vom Guthaben abgezogen?

Nein. Sie erscheint nirgends in deiner Abrechnung, weil der Anbieter sie schuldet. Sie steckt in der Kalkulation des Spiels, nicht in deiner Transaktion.

Gibt es Spiele ohne diese Steuer?

Klassische Tischspiele wie Roulette und Blackjack fallen nicht unter dieselbe bundesweite Regelung wie virtuelle Automatenspiele, sondern unterliegen eigenen Landesregelungen. Das ist einer der Gründe, warum das Angebot im deutschen Markt bei diesen Spielen anders aussieht als bei Slots. Eine Übersicht gibt unser Ratgeber Casino Spiele.

Gilt sie auch für Sportwetten?

Sportwetten unterliegen einer eigenen Regelung, ebenfalls bezogen auf den Einsatz. Die Grundlogik ist vergleichbar, die Details unterscheiden sich.

Warum zahlen Anbieter ohne deutsche Erlaubnis sie nicht?

Weil sie sich außerhalb des deutschen Rechtsrahmens bewegen. Genau das ist der Grund, warum sie günstiger kalkulieren können, und zugleich der Grund, warum dir dort jeder Schutz fehlt.

Kann ein Casino die Quote frei wählen?

Nur im Rahmen dessen, was der Hersteller anbietet. Manche Titel gibt es in mehreren Varianten, aus denen der Anbieter auswählt. Wer die Spiele entwickelt und wer worüber entscheidet, erklärt unser Ratgeber zu den Casino Spieleanbietern.

Warum spüre ich die Steuer nicht direkt?

Weil sie nicht als Posten auftaucht, sondern in der Mathematik des Spiels steckt. Eine Auszahlungsquote von 95 statt 96 Prozent sieht man keinem Slot an, sie zeigt sich erst über viele Stunden im Ergebnis. Genau das macht diese Art der Belastung so unauffällig und zugleich so wirksam.

Zahlt der Anbieter die Steuer auch bei meinem Bonusguthaben?

Maßgeblich ist der Einsatz, unabhängig davon, ob er aus eingezahltem oder aus Bonusguthaben stammt. Das ist einer der Gründe, warum Boni im deutschen Markt zurückhaltender ausfallen als anderswo: Jeder umgesetzte Bonus-Euro erzeugt für den Anbieter Kosten. Mehr dazu unter Casino Bonus Guide.

Ist eine niedrigere Quote unfair?

Unfair wäre eine versteckte oder falsch angegebene Quote. Ein niedriger, aber offen ausgewiesener Wert ist eine Kalkulation, die du kennen und in deine Entscheidung einbeziehen kannst. Genau deshalb ist die Angabepflicht so wichtig.

Ändert sich daran etwas?

Die Ausgestaltung wird politisch diskutiert, unter anderem mit Blick auf die Kanalisierung in den legalen Markt. Ob und wann sich etwas ändert, ist offen. Wir aktualisieren diesen Beitrag, sobald es Beschlüsse gibt.

Fazit

Die Glücksspielsteuer ist ein gutes Beispiel dafür, wie eine technische Entscheidung im Steuerrecht am Ende darüber mitbestimmt, wie viel bei dir nach zwei Stunden Spiel übrig ist. Nicht der Prozentsatz ist das Bemerkenswerte, sondern die Bemessungsgrundlage: Wer den Einsatz besteuert statt den Ertrag, besteuert bei einem Automaten denselben Euro dutzendfach.

Für dich als Spieler folgt daraus nichts Dramatisches, aber etwas Konkretes. Du kannst die Rahmenbedingungen nicht ändern, und ein Wechsel zu Anbietern außerhalb des lizenzierten Marktes tauscht ein oder zwei Prozentpunkte gegen den Verlust jedes Schutzes ein. Was du sehr wohl kannst: die ausgewiesene Quote lesen, bevor du spielst. Das kostet zwanzig Sekunden und ist die einzige Entscheidung in diesem ganzen System, die tatsächlich dir gehört.